ИП на ОСНО арендует нежилое помещение у ИП на УСН: как быть с НДС?

Comments

• Здравствуйте!
  
  ИП на УСН не является плательщиком НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК:
  

  Цитата:3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

  Поэтому арендатора (ИП на ОСНО) не будет входного НДС.
  
  

  Цитата: Какие документы должен предоставлять арендодатель (ИП на УСН?

  Договор аренды, акт приема-передачи помещения.
  Если договором предусмотрено ежемесячное предоставление актов, тогда еще и акты.
  Счета-фактуры не будет.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, входного НДС не будет, поняла)
  Получается ИП на ОСНО тогда вообще не платит НДС с аренды в бюджет или же он должен сам вычислять НДС? Что-то не могу с этим совсем разобраться((
• Цитата: Получается ИП на ОСНО тогда вообще не платит НДС с аренды в бюджет или же он должен сам вычислять НДС?

  Арендатор  платит НДС в бюджет в случае аренды помещения, например, у муниципалитета. В этом случае арендатор является налоговым агентом на основании пункта 3 статьи 161 НК:
  

  Цитата:3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

  Это не Ваш случай.
  Никакого НДС в отношениях с арендодателем ИП на УСН не будет.
• Nataly S, Спасибо большое)