Как отразить в декларации по НДС суммы по договору уступки права требования?
Добрый день. Был заключен договор уступки права требования на сумму 2,1 млн. Мы являемся "Новым кредитором" (т.е. приняли долг) в 1 кв-ле, и частично он был погашен (2 млн.) в первом квартале, в этом (3 кв-ле) нам по этому договору перечислили остаток долга 100 тыс. Получается у нас никакой выгоды и убытка нет. Как это отразить в декларации по ндс?.
Comments
-
Если Вы заплатили за этот долг столько же, сколько получили от должника, то у Вас по этой операции налоговая база по НДС равна нулю.
В налоговой декларации по НДС операции по уступке прав требования отражаются в разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ". Налоговую базу (разницу между доходами и расходами) следует отразить в графе 3 строки 030 или 040 (в зависимости от применяемой расчетной ставки - 18/118 или 10/110), а соответствующую сумму НДС - в графе 5 той же строки.
Но если у Вас разница между доходом и расходом равна нулю, то ничего в декларации отражать не надо. -
Спасибо за ответ. Я именно так и сделала, но мне из налоговой пришло требование, в котором: "выявлено превышение налоговых баз по налогу на прибыль...анализировались доходы от реализации, внереализационные доходы...над НДС (анализировались облагаемая и необлагаемая база..), у меня в декларации на прибыль эта сумма попала как внереализационные доходы и внереализационные расходы, а в ндс ничего про нее нет. Может просто пояснение написать в ифнс?
