Каковы налоговые последствия для ООО на ОСНО при неверном расчете нормы топлива?
Добрый день, ООО на ОСНО , в путевом листе не перевели расход топлива на летнее , весь год оформлялись путевые по зимней норме расхода топлива, какие за это могут быть налоговые последствия?
Comments
-
Цитата: Добрый день, ООО на ОСНО , в путевом листе не перевели расход топлива на летнее , весь год оформлялись путевые по зимней норме расхода топлива, какие за это могут быть налоговые последствия?Добрый день!
В общем случае нормы топлива, установленные Минтрансом, применять для целей налогообложения не обязательно (Письмо Минфина России от 22.03.2019 N 03-03-07/19283).
Но если у Вас установлены нормы и Вы ошибочно применяли завышенные нормы, то налоговики, скорее всего, сочтут расходы в части завышения экономически неоправданными (п. 1 ст. 252 НК РФ), т.е. безопаснее стоимость ГСМ, потраченную сверх правильных норм, не учитывать для целей налога на прибыль. -
Благодарю за ответ, подскажите, могу ли я эту ошибку исправить текущим периодом? И каким образом это можно сделать?
-
Цитата: подскажите, могу ли я эту ошибку исправить текущим периодом? И каким образом это можно сделать?Добрый день!
Так как речь идет о занижении налоговой базы по налогу на прибыль в периоде применения завышенных норм, в текущем периоде ошибку исправить не получится.
Надо вносить исправления в регистры налогового учета за период применения рассматриваемых норм (п. 1 ст. 54 НК РФ), доплачивать налог на прибыль и пени на ЕНС, после чего подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за рассматриваемый период (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
